Nachlassverzeichnis: Die Feststellung des gesamten Nachlasses

Ein Nachlassverzeichnis (auch Inventar genannt) handelt es sich gemäß § 2314 BGB um eine vollständige und detaillierte Aufstellung des gesamten Nachlasses, also sämtlicher Vermögenswerte und -gegenstände.

Das Nachlassverzeichnis dient in erster Linie zur Feststellung des Gesamtwertes des Nachlasses zum Zeitpunkt des Erbfalles. Es kann jedoch auch zum Zweck der Testamentsvollstreckung hilfreich oder gar nötig sein, wen ein umfangreicher Nachlass auf eine größere Erbengemeinschaft aufgeteilt werden soll. Liegt dann kein Verzeichnis vor, muss dies in mühevoller Arbeit nachgeholt werden. Insbesondere bei einem verschuldeten Erblasser kann das Verzeichnis die Entscheidung der Erben erleichtern, ob Sie ein Erbe annehmen oder ausschlagen.

Es gibt verschiedene Situationen, in denen die Erstellung eines Nachlassverzeichnisses notwendig ist, wenn jemand, der dazu berechtigt ist, dies verlangt, oder wenn eine gesetzliche Verpflichtung dazu besteht.

In bestimmten Situationen sieht das Gesetz vor, dass ein Nachlassverzeichnis zur zweifelsfreien Feststellung des Nachlasswertes verlangt werden kann:

• Wenn der Erblasser eine Testamentsvollstreckung verfügt und einen Testamentsvollstrecker eingesetzt hat, können die Erben von diesem ein Nachlassverzeichnis verlangen.
• Wenn ein testamentarischer oder gesetzlicher Erbe zum Zeitpunkt des Erbfalls noch minderjährig ist, muss ein Nachlassverzeichnis erstellt werden.
• Wenn der Nachlass des Erblassers Schulden enthält, können dessen Gläubiger ein Nachlassverzeichnis von den Erben verlangen. Dieses muss dann gemäß § 1995 BGB binnen einer gesetzlichen Frist von 3 Monaten durch die Erben vorgelegt werden. Die Frist kann unter Umständen verlängert werden. Geschieht dies nicht, haften die Erben mit ihrem eigenen Vermögen.
• Nacherben können gegenüber Erben ein Nachlassverzeichnis fordern.
• Zur Feststellung der Erbschaftssteuer kann das Finanzamt ein Nachlassverzeichnis verlangen.
• Pflichtteilsberechtigte, die ihren Pflichtteil beanspruchen, können von den Erben ein Nachlassverzeichnis fordern, und eine Frist zu dessen Vorlage setzen.

Ähnlich wie bei Testamenten gibt es auch hier eine private und eine notarielle Variante. Allerdings sind die Umstände etwas anders gelagert als beim Testament:

In den oben beschriebenen Fällen wird ein privates Nachlassverzeichnis durch die Erben oder unter Umständen durch einen vom Erblasser bestimmten Testamentsvollstrecker erstellt und unterzeichnet. Der Unterzeichner haftet für die Richtigkeit und Vollständigkeit.

Ein notarielles Nachlassverzeichnis wird durch einen Notar erstellt, wenn Gläubiger oder Pflichtteilsberechtigte dies beim zuständigen Nachlassgericht beantragen. In diesem Fall haften die Erben und der Notar.

Wenn etwa Gläubiger oder Pflichtteilsberechtigte, die ein Nachlassverzeichnis von den Erben gefordert haben, dessen Richtigkeit oder Vollständigkeit anzweifeln, haben sie drei Möglichkeiten:

1. Sie verlangen von den Erben die Vorlage einer eidesstattlichen Versicherung. Diese bewirkt, dass sich die Erben durch eine Falschaussage strafbar machen würden.
2. Sie wenden sich an einen Rechtsanwalt und lassen das Nachlassverzeichnis durch diesen prüfen.
3. Sie beantragen beim zuständigen Gericht ein notarielles Nachlassverzeichnis, das nicht angezweifelt werden kann. Diese drei Schritte sind alternativ oder kumulativ möglich, je nach dem, wie viel Geduld und Geld der Betreffende zur Verfügung hat.

Inhalt eines Nachlassverzeichnis

Ein Nachlassverzeichnis muss sämtliche Posten (Aktiva und Passiva) des Nachlasses aufzählen, und alle Informationen enthalten, die zur Bestimmung des Wertes dieser Posten von Bedeutung sein können. Dies beinhaltet:

• Barvermögen , Girokonten, etc.
• Wertpapiere, Sparbücher, Aktien, Bausparverträge etc.
• Anteile an Unternehmen, Patente, Urheber- oder Verlagsrechte, etc.
• Offene Schulden Dritter, Schadensersatzansprüche, Unterhaltsforderungen, Steuerrückerstattungen usw.
• Versicherungsverträge, Lebensversicherungen u.ä.
• evtl. Zugewinn des überlebenden Ehegatten
• Schenkungen bis 10 Jahre vor Eintritt des Erbfalles, eheliche Zuwendungen, u.ä.
• Schulden des Erblassers, offene Kredite, Steuerschulden, Hypotheken (inkl. Erbfallkosten wie Bestattungs- und Grabpflegekosten)
• Wertgegenstände wie Kunstwerke, Sammlungen, Schmuck, technische Geräte, aber auch Auto, Boot, Grundstücke und Immobilien
• Beweglicher Hausrat (Mobiliar, Einrichtungsgegenstände, Küchengeräte, Geschirr usw.)

Zu allen aufgeführten Posten sind detaillierte Angaben zur Feststellung ihres Wertes zu machen. Zu einer Immobilie gehören beispielsweise Adresse, Größe, eventuelle Mietverhältnisse, idealerweise eine Schätzung durch einen Gutachter. Zu einem Auto gehören Baujahr, Unfallschäden, Tachostand usw.

Nicht ins Nachlassverzeichnis gehören Dinge wie:

• Kosten eventueller Erbstreitigkeiten
• Kosten der Testamentseröffnung
• Erbschaftssteuer
• Pflichtteilsansprüche
• Nicht vererbbare Rechte wie Wohn- und Nießbrauchsrechte

Form eines Nachlassverzeichnis

Die Formvorgaben für ein (privates) Nachlassverzeichnis entsprechen denen eines privatschriftlichen Testaments:

Es muss sich um ein zusammengehöriges schriftliches Dokument handeln, das sinnvoll strukturiert und mit allen nötigen Informationen versehen sein muss.

Neben der vollständigen Aufstellung des Nachlasses muss es die Personalia des Erblassers (Name, Anschrift, Geburts- und Sterbedatum, ggf. ehelichen Güterstand) aufweisen und durch den Ersteller mit Datum unterschrieben sein. Der Unterzeichner haftet für die Korrektheit des Dokumentes.

Ein privates Nachlassverzeichnis kostet zunächst einmal nichts, außer Zeit und Nerven, sofern nicht Gutachterkosten entstehen, um etwa den Wert eines Grundstückes festzustellen.

Eine eidesstattliche Versicherung ist kostenpflichtig, sofern die Pflichtteilsberechtigten oder Gläubiger eine solche verlangen.

Für ein notarielles Testament fallen Notarkosten plus Steuern an, die sich proportional zum Gesamtwert des Nachlasses berechnen.

Die anfallenden Kosten werden aus dem Nachlass beglichen. Lediglich die Kosten einer eidesstattlichen Versicherung sind gegebenenfalls durch die Erben selbst zu tragen.

Die Erstellung eines Nachlassverzeichnisses ist schwierig, zeitaufwändig und birgt unter Umständen auch noch ein hohes Haftungsrisiko. Zur Gewährleistung der Vollständigkeit und Richtigkeit in Form und Inhalt ist es in jedem Fall empfehlenswert, sich fachlicher Unterstützung durch einen Notar oder Anwalt zu versichern. Der Vorteil einer anwaltlichen Beratung liegt darin, dass ein Fachanwalt für Erbrecht Sie auch im Umgang mit Gläubigern, Pflichtteilsberechtigten oder Nacherben unterstützen und bei Erbstreitigkeiten die Kommunikation für Sie übernehmen kann, um die Lage nach Möglichkeit zu deeskalieren und Ihre Nerven zu schonen.

Wenn Sie Fragen zum Thema Nachlassverzeichnis haben, Unterstützung bei der Erstellung oder Prüfung eines Nachlassverzeichnisses wünschen oder eine erbrechtliche Beratung in Anspruch nehmen wollen, melden Sie sich bei unserer Kanzlei. Unsere Anwälte und Fachanwälte beraten und vertreten bundesweit Mandanten im Erbrecht. Wir freuen uns auf Ihre Kontaktaufnahme!